Te enseñamos a contabilizar un anticipo a proveedores, un pago parcial o total que se realiza antes de recibir bienes o servicios de un proveedor.
Este tipo de pago se utiliza comúnmente para dejar una señal para una compra de productos, servicios o materias primas necesarias para el funcionamiento de una empresa, sobre todo cuando empezamos a trabajar con un nuevo proveedor que por su política no contempla compra a crédito en las primeras operaciones.
Los anticipos también permiten a las empresas negociar mejores condiciones de compra y asegurar la disponibilidad de los bienes o servicios en el momento requerido, ajustando la producción de la empresa y teniendo una previsión eficiente del almacén.
En este artículo, te enseñaremos a hacer los asientos contables necesarios para contabilizar anticipos a proveedores, y te proporcionaremos ejemplos prácticos para que puedas entenderlo a la perfección.
Características de contabilizar un anticipo a un proveedor
Al contabilizar un anticipo a proveedores, es importante tener en cuenta varios factores:
- Documento escrito: El anticipo debe estar respaldado por un documento escrito que incluya las cantidades y fechas acordadas, este documento es fundamental para garantizar que ambas partes cumplan con los términos del acuerdo.
- Monto del anticipo: El anticipo puede ser el total de la factura o una parte de la misma y es imprescindible especificar claramente el monto anticipado y el saldo, como hemos comentado en la documentación escrita que mencionamos en el punto anterior.
- IVA correspondiente: Debemos contabilizar el IVA correspondiente en el anticipo según nos indica la normativa contable y fiscal.
- Cuenta contable específica: El anticipo debe ser especificado en su cuenta contable correspondiente, ya sea de gasto, activo u otra cuenta, según la naturaleza del anticipo.
Cuentas contables implicadas
- 600 Compra de mercaderías: Se utiliza para registrar el coste de las mercancías adquiridas.
- 400 Proveedores: Representa el monto adeudado a los proveedores por las compras realizadas.
- 407 Anticipo a proveedores: Se utiliza para registrar los anticipos realizados a los proveedores antes de recibir las mercancías o servicios.
- 472 Hacienda Pública IVA soportado: Se utiliza para registrar el IVA pagado en las compras.
- 57 Tesorería: Cuenta que usaremos para realizar el pago del anticipo y la compra final.
Ejemplos de contabilizar anticipos a proveedores
A continuación, te enseñamos a realizar los asientos contables para contabilizar anticipos a proveedores mediante ejemplos prácticos.
Ejemplo 1: Contabilizar anticipo parcial a proveedores de una compra
Supongamos que una empresa compra mercancía por un importe de 50.000 euros y anticipa un importe de 10.000 euros, teniendo en cuenta que el IVA es del 21%.
Asiento contable del anticipo | Debe | Haber |
---|---|---|
407 Anticipo a proveedores | 10.000 | |
472 Hacienda Pública IVA soportado | 2.100 | |
572 Bancos | 12.100 |
En este asiento contable, se registra el anticipo de 10.000 euros a la cuenta 407 Anticipo a proveedores. El IVA correspondiente al anticipo (21% de 10.000) se contabiliza en la cuenta 472 Hacienda Pública IVA soportado por un importe de 2.100 euros y finalmente, se registra la salida de dinero en la cuenta 572 Bancos, ya que pagamos por transferencia bancaria, por el importe total del anticipo más el IVA, que es de 12.100 euros.
El siguiente paso es cuando recibimos la mercancía y el proveedor nos facilita la factura, el asiento contable sería el siguiente:
Asiento contable al recibir la mercancía | Debe | Haber |
---|---|---|
600 Compra de mercaderías | 50.000 | |
472 Hacienda Pública IVA soportado | 8.400 | |
407 Anticipo a proveedores | 10.000 | |
400 Proveedores | 48.400 |
En este asiento contable, se registra la compra de mercancías por 50.000 euros en la cuenta 600 Compra de mercaderías. El IVA correspondiente a la compra total (21% de 40.000, ya que pagamos IVA por 10.000 en el anticipo) se contabiliza en la cuenta 472 Hacienda Pública IVA soportado por un importe de 8.400 euros. El anticipo previamente registrado de 10.000 euros se aplica en la cuenta 407 Anticipo a proveedores. Finalmente, se registra la deuda pendiente con el proveedor en la cuenta 400 Proveedores por el importe total de la compra más el IVA menos el anticipo, que es de 48.400 euros.
Asiento contable del pago proveedor | Debe | Haber |
---|---|---|
400 Proveedores | 48.400 | |
572 Bancos | 48.400 |
En este último asiento contable, se registra el pago pendiente al proveedor, donde la deuda de 48.400 euros se elimina de la cuenta 400 Proveedores y se registra la salida de dinero correspondiente en la cuenta 572 Bancos.
Ejemplo 2: Contabilizar anticipo total a proveedores de una compra
Supongamos que una empresa compra mercancía por un importe de 30.000 euros y anticipa el importe total de la compra antes de la fecha de entrega, teniendo en cuenta que el IVA es del 21%.
Asiento contable del anticipo | Debe | Haber |
---|---|---|
407 Anticipo a proveedores | 30.000 | |
472 Hacienda Pública IVA soportado | 6.300 | |
572 Bancos | 36.300 |
En este asiento contable, se registra el anticipo total de 30.000 euros a la cuenta 407 Anticipo a proveedores, con su IVA correspondiente y el pago.
Recibimos la mercancía y la factura, por lo que procedemos a contabilizar el gasto al proveedor correspondiente.
Al haber pagado el total de la mercancía por anticipado, debemos de registrar el anticipo en la cuenta del proveedor y posteriormente registrar el gasto de la factura, lo asientos contables serían los siguientes:
Asiento contable factura proveedor | Debe | Haber |
---|---|---|
600 Compra de mercaderías | 30.000 | |
400 Proveedores | 30.000 |
Asiento contable al recibir la mercancía | Debe | Haber |
---|---|---|
400 Proveedores | 30.000 | |
407 Anticipo a proveedores | 30.000 |
Cómo puedes ver, la cuenta 407 Anticipo a proveedores queda a 0 cuándo la cancelamos contra el proveedor, que es donde contabilizamos el gasto de la factura.
Al haberse pagado en su totalidad por anticipado y registrado el IVA, no debemos de realizar ningún paso más.